Inden du beslutter dig for at oprette en etableringskonto, skal du vide følgende:
Du skal være fuldt skattepligtig lønmodtager og ikke have nået folkepensionsalderen.
Du må ikke være skattemæssigt hjemmehørende i et andet land i henhold til en eventuel dobbeltbeskatningsoverenskomst. Ægtefæller kan oprette hver sin konto.
Du skal indbetale mindst 5.000 kr. og maks. 60 % af din nettoløn om året på etableringskontoen. Du kan indbetale op til 250.000 kr.
Du kan fortsætte indbetalinger op til 5 år efter virksomhedens start, dog kun til og med året efter folkepensionsalderen. Har du sat penge ind før opstart, må du indbetale i etableringsåret og de næste 4 år.
Indbetalinger kan foretages i etableringsåret og de næste 4 år, hvis du har sat penge ind før opstart. Indskud kan komme fra nettoløn eller virksomhedens overskud.
Udbetaling af opsparingen
Indskuddet skal udbetales i det år, du etablerer din virksomhed, eller senest i de 9 følgende indkomstår. Du skal senest udbetale indskuddet ved udgangen af det indkomstår, hvor du når folkepensionsalderen.
Hvis du vil vide mere
Hvad sker der med min opsparing, når jeg har etableret min virksomhed?
Opsparingen på din etableringskonto kan frigives i forbindelse med oprettelsen af en selvstændig virksomhed eller ved etablering af en virksomhed i selskabsform. Etablering af selvstændig erhvervsvirksomhed – i etableringskontolovens forstand – anses for at være sket, når du i alt anskaffer formuegoder til eller afholder fradragsberettigede udgifter for virksomheden for mere end minimumsbeløbet. Tilsvarende gælder ved etablering af en virksomhed i selskabsform, hvor anskaffelsessummen for aktier eller anparter inkl. stiftelsesomkostninger skal overstige minimumsbeløbet.
Derudover skal følgende betingelser være overholdt i de seneste 2 år:
Du skal eje mindst 25 % af aktierne eller anparterne – eller råde over mere end 50 % af stemmeværdien i selskabet.
Der skal være tale om et aktivt driftsselskab.
Erhvervelse af selskabet skal kræve fremskaffelse af kapital.
Du eller din ægtefælle skal arbejde i virksomheden mindst 50 timer om måneden.
*Minimumsbeløbet er 97.400 kr. i 2023 (100.900 kr. i 2024).
Skatteforhold og indbetalingsfrist
Indskud på kontoen, der er foretaget senest den 15. maj i året efter indkomståret, kan trækkes fra i din skattepligtige indkomst.
Tilskrevne renter er skattepligtige.
Indestående på kontoen bliver regnet med, når din formue bliver opgjort.
Når etableringen er sket, kan du kun opnå fradrag for indskud, hvis tidligere indskud er hævet fuldt ud.
Der vil ske en efterbeskatning, hvis du ikke overholder reglerne for etablering.
Hvis du ikke opretter en virksomhed alligevel
Hvis du beslutter dig for ikke at oprette en virksomhed alligevel, er der flere ting, du skal være opmærksom på:
Efterbeskatning: Indskud, som er blevet trukket fra din skat i de forgangne indkomstår, vil blive efterbeskattet. Det betyder, at du skal betale skat af de beløb, du tidligere har trukket fra.
Renter: De renter, som du har optjent på din etableringskonto, er skattepligtige i det år, hvor de er tilskrevet kontoen.
Formueopgørelse: Din opsparing på etableringskontoen vil stadig indgå i din samlede formueopgørelse.
Udbetaling: Efter perioden for indbetaling og evt. etableringsfristen er udløbet, kan du frit få udbetalt det resterende beløb på kontoen. Det sker uden yderligere etableringsbetingelser, men beløbet vil blive beskattet som almindelig indkomst.
Hvad kan vi gøre for dig?
Hvis du går med overvejelser om en Etableringskonto kunne være noget for dig, så udfyld formularen - så kontakter vi dig.
