Fakta om selvstændigt erhvervsdrivende
Hvilke muligheder har du?
Et godt råd er at sprede opsparingen på mere end én type opsparingsordning, dvs. vælge at spare op både i virksomheden og på en ratepension. Med andre ord kan en økonomisk sikring af den 3. alder kombineres med en skattefordel i opsparingsperioden.
Hvis en del af opsparingen sker på en ratepension, vil der ved et senere salg/generationsskifte ikke stilles så høje krav til salgssummens størrelse. Det bliver derved nemmere at afhænde virksomheden.
Indbetaling til ratepension må udgøre op til 30 % af virksomhedens overskud før renter. Indbetalingen skal altid foretages i regnskabsåret, og den er fuldt fradragsberretiget i den personlige indkomst - dvs. op til 51,5 %.
Der kan indbetales op til 30 % af årets overskud før renter, uanset at beløbet overstiger 100.000 kr. Denne mulighed fortsætter til og med indkomståret 2014.
Viser det sig efterfølgende, at indbetalingen overstiger 30 % af virksomhedens overskud før renter, er der flere muligheder for det overskydende beløb:
- få beløbet udbetalt uden afgift
- overfør beløbet til en livsvarig livrente
- lad beløbet stå på ratepensionen uden at få skattefradrag.
Hvilke fordele giver det dig?
- Afkastet af ratepensionen beskattes lempeligere end overskuddet af din virksomhed.
- Ratepensionen er kreditorbeskyttet.
- Via begunstigelsesreglerne bestemmer du selv – inden for lovens rammer – hvem der skal have ratepensionen udbetalt, hvis du dør før pensionsalderen.