Fakta om ratepension
Hvad er en ratepension?
En ratepension er en pensionsordning, der udbetales i rater, og som kan oprettes indtil 15 år efter opnået efterlønsalderen.
Hvem kan oprette en ratepension?
En ratepension kan oprettes som en privat ordning, hvor det er kontohaveren selv, der indbetaler på ordningen, eller som en arbejdsgiverordning, hvor det er arbejdsgiveren, der står for indbetalingerne. En arbejdsgiverordning kan oprettes for personer, som er ansat i et aktie- eller anpartsselskab.
Hvor meget kan man indbetale på en ratepension?
I forbindelse med Forårspakke 2.0 blev reglerne for indbetaling til ratepension ændret. Der blev indført et indbetalingsloft på 100.000 kr. for indbetaling til ratepension, rateforsikring og ophørende livrente.
Som selvstændigt erhvervsdrivende kan du foretage private indbetalinger op til 30 % af årets overskud før renter – også selv om dette beløb i 2011 overstiger 100.000 kr. Hvis du også er ansat, kan du samtidig med indbetaling efter 30 %-reglen, indbetale yderligere 100.000 kr. på en ratepension via din arbejdsgiver. Disse regler gælder til og med indkomståret 2014, hvorefter indbetalingsloftet også gælder for selvstændigt erhvervsdrivende.
Ønsker man, at ratepensionen skal bevare købekraften, kan man aftale automatisk pristalsregulering af indbetalingerne. På en arbejdsgiverordning kan indbetalingen aftales om en procentdel af lønnen.
Skattefradrag – hvor meget og hvordan?
Indbetalingerne på en ratepension er fradragsberettigede i topskatten, dvs. op til 51,5 %.
Arbejdsgiverordning
Arbejdsgiveren ser bort fra indbetalingen ved opgørelsen af medarbejderens skattepligtige løn.
Privat ordning
Ved en privattegnet ordning trækkes indbetalingerne fra på selvangivelsen.
Hvornår – og hvordan – udbetales ratepensionen?
- Ratepensionen kan udbetales fra tidspunktet for opnået efterlønsalder. Dog kan den udbetales fra det 60. år, hvis ratepensionen er oprettet før 1. maj 2007.
- Udbetalingen sker i rater over mindst 10 år og højst 25 år.
- Udbetaling kan starte tidligere, hvis man mister arbejdsevnen og tilkendes førtidspension.
Hvordan beskattes udbetalingerne fra en ratepension?
- Udbetalinger fra ratepension beskattes som personlig indkomst.
- Ved dødsfald udbetales pensionen - efter fradrag af 40 % afgift og uden om boet - til ægtefællen eller livsarvingerne. Ægtefælle og livsarvinger under 24 år kan dog i stedet vælge beløbet udbetalt i skattepligtige rater over 10 år.
- Man kan altid få en deludbetaling mod at betale en statsafgift på 60 % af det udbetalte beløb.