Fakta om ratepension
Hvad er en ratepension?
En pensionsordning, der udbetales i rater og som kan oprettes af alle, der ikke er fyldt 60 år.
Hvem kan oprette en ratepension?
En ratepension kan oprettes som en privat ordning, hvor det er kontohaveren selv, der indbetaler på ordningen, eller som en arbejdsgiverordning, hvor det er arbejdsgiveren, der står for indbetalingerne. En arbejdsgiverordning kan oprettes for personer, som er ansat i et aktie- eller anpartsselskab.
Hvor meget kan man indbetale på en ratepension?
Der er ubegrænsede muligheder for at indbetale, så længe du ikke er fyldt 60 år. Og ønsker du, at din ratepension skal bevare købekraften, kan du aftale automatisk pristalsregulering af indbetalingerne. På en arbejdsgiverordning kan indbetalingen aftales om en procentdel af lønnen.
Efter det 60. år er der begrænsede muligheder for at udvide en bestående ordning.
Skattefradrag – hvor meget og hvordan?
Indbetalingerne på en ratepension er fradragsberettigede i topskatten, dvs. op til 59%.
Arbejdsgiverordning
Arbejdsgiveren ser bort fra indbetalingen ved opgørelsen af medarbejderens skattepligtige løn.
Privat ordning – indbetaling over en aftalt periode på mindst 10 år
Der er fuldt fradrag for indbetalingerne i det år, hvor beløbet indbetales.
Privat ordning – engangsindskud og indbetaling over en aftalt periode på under 10 år
Fradraget fordeles efter følgende 3 regler:
- Hovedreglen: Indbetalingerne trækkes fra i skat over 10 år med en tiendedel hvert år. Eksempel: Et engangsindskud på 400.000 kr. kan trækkes fra med 40.000 kr. om året over en 10-års periode.
- Hvis denne tiendedel udgør mindre end 46.000 kr. (i 2009), kan fradraget "fyldes op". Eksempel: Et engangsindskud på 100.000 kr. skal ifølge regel nr. 1 trækkes fra med 10.000 kr. pr. år over en 10-års periode. Der må dog "fyldes op", så fradraget udnyttes over 3 år med 46.000 kr. hvert af de første 2 år og 8.000 kr. det 3. år.
- Der kan aldrig trækkes mere fra, end der er indbetalt.
Hvornår – og hvordan – udbetales ratepensionen?
- Ratepensionen kan udbetales fra det 60. år, men tidligst 5 år efter, at den er oprettet.
- Udbetalingen sker i rater over mindst 10 år og højst 25 år.
- Udbetaling kan starte tidligere, hvis man mister arbejdsevnen og tilkendes førtidspension.
Hvordan beskattes udbetalingerne fra en ratepension?
- Udbetalinger fra ratepension beskattes som personlig indkomst.
- Ved dødsfald udbetales pensionen - efter fradrag af 40% afgift og uden om boet - til ægtefællen eller livsarvingerne. Ægtefælle og livsarvinger under 24 år kan dog i stedet vælge beløbet udbetalt i skattepligtige rater over 10 år.
- Man kan altid få en deludbetaling mod at betale en statsafgift på 60% af det udbetalte beløb.